如何加強公司營運資金之管理

混世魔王

過去公司營運狀況一直穩定成長，對於營運資金並未採行任何特殊管理及預估作業，但隨著公司規模日漸擴大，營運資金對公司財務調度之影響與日俱增，因此擬加強公司營運資金之預估與管理。

為免因公司資金調度問題，造成公司營運上之危機，應加強營運資金之管理，確實作好營運資金預算，茲提供資金預估作業細則綱要供公司在擬定資金管理辦法時參考： 5 I. [" b* c* y5 A9 T3 M 總則 / g1 Q, i/ I5 Z8 s  f0 H(一)制定目的： " k# i+ v) ], b+ V& \; {' e9 y5 ~( {為配合財會單位統籌及靈活運用資金，以充份發揮其經濟效用，達成資金運用之最高效益，特訂定本細則。 (二)適用範圍： 凡本公司資金預估作業，悉依據本細則規定之程序辦理。 - F: x6 L/ P  k! N本細則所稱資金，係指庫存現金、銀行存款而言。 - Z+ f$ l5 J. v2 z3 L(三)管理單位： 財會部門為本細則之管理單位。 ! w* [0 F; j, o: p 資金預估程序 (一)資金來源： 1. 銷貨收入 營業單位依據所有內外銷銷售合約訂定之交易條件及收款期限，編列三個月內預計可收現數。 2. 加工收入 營業單位收受客戶委託代為加工產品，依公司合約規定及收款條件，編列預計可收現數。 3. 退稅收入 財會單位依據「營業人申報銷售額與稅額申報書」(401)申請退稅之進度，以其能抵繳現金支出之金額，編列預計可退現數。 4. 其他收入 凡不屬於前列收入項目者皆屬之，包括利息收入、現金股利收現、下腳收入等。凡金額在新台幣十萬元以上者，經辦單位均應編入並加以說明。 (二)資金運用： 1. 資本支出 (1) 經辦單位依據購置固定資產計畫，預計所需支付資金編列。 (2) 財會單位對於分期付款設備、分期繳納關稅所需支付資金，依據分期付款償付日期予以編列。 (3) 生管、採購單位依據外購L/C開立計畫，預計需支付資金編列。 (4) 管理單位對於各項設備訂金、預付工程款等所需支付資金，依據工程合約及進度予以編列。 2. 材料支出 % y5 W$ I8 u4 r8 g; D" w2 x8 ^7 W9 x$ v採購單位依請購、採購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。 3. 人工支出 財會單位依據產銷計畫參酌實際發生薪工金額，預計支付資金編列。 ! k. k: y; r  q+ D  p  U4. 費用支出 (1) 製造費用 財會單位依據生產計畫、外包合約付款條件等資料，參酌最近實際發生製造費用金額，預計支付資金編列。 (2) 營業費用 營業單位依據營業計畫，參酌最近月份推銷費用佔營業淨額比例推算編列。 (3) 管理費用 財會單位依據管理工作計畫，參酌以往實際發生管理費用金額，預計支付資金編列。 (4) 研發費用 研發單位依據研究發展計畫，參酌以往實際投入之研究發展費用金額，預計支付資金編列。 (5) 其他支出 凡不屬於前列支出項目者皆屬之，包括定期償還借款、股息、紅利之支付及依據財會單位資金調度情形所核算之利息支出等。凡金額在新台幣十萬元以上者，經辦單位均應編入並加以說明。 (三)預估差異： ) L$ b) ?5 l& \9 y* r財會部應按月編製資金來源運用比較表，除瞭解資金實際運作情形之外，並對於每個項目的實際金額與預估金額加以比較，凡差異金額超過百分之十者，應由資料提供單位詳細說明差異原因，於每月十日前送財會單位彙編。 % B" l) G. G- x' E. L; F6 J(四)作業期間： $ I& M" W5 _4 |4 S 1. 資金來源與用途各項目資料提供單位，應按月預估次三個月各月份的資金收支資料，並於每月二十五日以前將資料送財會單位供其彙編。 2. 財會單位應於每月二十八日前編妥次三個月份「資金預估表」並逐月配合修訂後提交，提交時另按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款餘額等資料編列明細表，併呈總經理核閱，以供資金調度之參考。 3. 對於實際發生的金額，財會單位應於次月十五日前編妥上月份實際與預估數字的比較表，並附入由資料提供單位所提交的差異原因說明。 附則 (一)制修廢： % z: Y5 Q) d5 ], l本細則屬於管理規章，經「經營委員會」審議後，呈請總經理承認公告實施；修改、廢止時亦同。 4 a, z2 L" {5 n* D. C; I(二)公告實施： 4 v  w3 G" E% W6 B2 x本細則自＃＃年＃＃月＃＃日起公告實施