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過去公司營運狀況一直穩定成長,對於營運資金並未採行任何特殊管理及預估作業,但隨著公司規模日漸擴大,營運資金對公司財務調度之影響與日俱增,因此擬加強公司營運資金之預估與管理。 | 為免因公司資金調度問題,造成公司營運上之危機,應加強營運資金之管理,確實作好營運資金預算,茲提供資金預估作業細則綱要供公司在擬定資金管理辦法時參考:
6 \/ Y5 s: ~* N1 f2 G* B. A& V$ M- 總則# X6 H7 W9 f% R: {- n! P" ]
(一)制定目的:" Q) p4 ^8 C W7 W3 t
為配合財會單位統籌及靈活運用資金,以充份發揮其經濟效用,達成資金運用之最高效益,特訂定本細則。% }/ c5 f: O, K0 e
(二)適用範圍:# A, `1 {) G2 d2 F% u$ _$ b" H
凡本公司資金預估作業,悉依據本細則規定之程序辦理。
J6 J; i$ F, v/ [* ~$ g3 D本細則所稱資金,係指庫存現金、銀行存款而言。
% ^; z, a0 i% C6 \' p$ }(三)管理單位:
' [1 |. v: }1 \! m% j財會部門為本細則之管理單位。7 ~: w$ F W" \" i$ _3 Y" h% ?
2 ^5 t2 Z6 p W: M( F5 g! Y! ^ - 資金預估程序
3 Y; s; o! @/ L; \1 D/ m& a(一)資金來源: 1. | 銷貨收入 | | 營業單位依據所有內外銷銷售合約訂定之交易條件及收款期限,編列三個月內預計可收現數。 | 2. | 加工收入 | | 營業單位收受客戶委託代為加工產品,依公司合約規定及收款條件,編列預計可收現數。 | 3. | 退稅收入 | | 財會單位依據「營業人申報銷售額與稅額申報書」(401)申請退稅之進度,以其能抵繳現金支出之金額,編列預計可退現數。 | 4. | 其他收入 | | 凡不屬於前列收入項目者皆屬之,包括利息收入、現金股利收現、下腳收入等。凡金額在新台幣十萬元以上者,經辦單位均應編入並加以說明。 |
* J' [" J) e2 e) S8 [: j" a(二)資金運用:
# `* ]- G6 l d1. 資本支出 (1) | 經辦單位依據購置固定資產計畫,預計所需支付資金編列。 | (2) | 財會單位對於分期付款設備、分期繳納關稅所需支付資金,依據分期付款償付日期予以編列。 | (3) | 生管、採購單位依據外購L/C開立計畫,預計需支付資金編列。 | (4) | 管理單位對於各項設備訂金、預付工程款等所需支付資金,依據工程合約及進度予以編列。 | 2. 材料支出
' v& d' T" [. p( n: l: Q3 U* [/ S採購單位依請購、採購、結匯作業,分別預計內外購原物料支付資金編列。
& O/ h$ o8 k* T' w! @ k* N3. 人工支出' F/ L! H [; r& V- f
財會單位依據產銷計畫參酌實際發生薪工金額,預計支付資金編列。/ U( s. y3 @# N' p
4. 費用支出 (1) | 製造費用 | | 財會單位依據生產計畫、外包合約付款條件等資料,參酌最近實際發生製造費用金額,預計支付資金編列。 | (2) | 營業費用 | | 營業單位依據營業計畫,參酌最近月份推銷費用佔營業淨額比例推算編列。 | (3) | 管理費用 | | 財會單位依據管理工作計畫,參酌以往實際發生管理費用金額,預計支付資金編列。 | (4) | 研發費用 | | 研發單位依據研究發展計畫,參酌以往實際投入之研究發展費用金額,預計支付資金編列。 | (5) | 其他支出 | | 凡不屬於前列支出項目者皆屬之,包括定期償還借款、股息、紅利之支付及依據財會單位資金調度情形所核算之利息支出等。凡金額在新台幣十萬元以上者,經辦單位均應編入並加以說明。 |
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( f5 d& q! z! R8 c- k8 }. W/ X(三)預估差異:/ r+ q0 |8 o ?/ x6 T
財會部應按月編製資金來源運用比較表,除瞭解資金實際運作情形之外,並對於每個項目的實際金額與預估金額加以比較,凡差異金額超過百分之十者,應由資料提供單位詳細說明差異原因,於每月十日前送財會單位彙編。
* m9 @ o A) I9 Z(四)作業期間:3 c. ~4 J- N+ i% ~
1. | 資金來源與用途各項目資料提供單位,應按月預估次三個月各月份的資金收支資料,並於每月二十五日以前將資料送財會單位供其彙編。 | 2. | 財會單位應於每月二十八日前編妥次三個月份「資金預估表」並逐月配合修訂後提交,提交時另按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款餘額等資料編列明細表,併呈總經理核閱,以供資金調度之參考。 | 3. | 對於實際發生的金額,財會單位應於次月十五日前編妥上月份實際與預估數字的比較表,並附入由資料提供單位所提交的差異原因說明。 |
- 附則
' s. S) l% Q7 p( z(一)制修廢:& D/ |: O9 m7 h# s
本細則屬於管理規章,經「經營委員會」審議後,呈請總經理承認公告實施;修改、廢止時亦同。
6 c) u9 q# V( O' t(二)公告實施:( h9 e" ~2 D8 ] T9 J% e
本細則自##年##月##日起公告實施
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